Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Минимальный процент по договору займа в 2017 году между юридическими лицами

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Проценты по займам между взаимозависимыми лицами и их налоговый учет волнуют многих бухгалтеров. В нашей статье мы расскажем о том, что думают по данным вопросам представители финансового ведомства и арбитры. Проценты по займам между взаимозависимыми лицами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Нормы о договоре займа претерпели изменения

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация. Подписка на новости. Займ между взаимозависимыми организациями: налоговые риски По теме Читайте все материалы по теме "Взаимозависимые лица, трансфертное ценообразование, контроль за ценами" подписаться. Пособие для трейдеров. ИА ГАРАНТ Возникают ли налоговые риски по налогу на прибыль у российской организации - заимодавца, если с другой российской организацией, также уплачивающей налоги в рамках общей системы налогообложения, будет заключен договор беспроцентного займа в рублях , в условиях, когда организации являются взаимозависимыми лицами?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: При заключении договора беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами у организации-заимодавца появляются налоговые риски. Обоснование позиции: По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п.

Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором п. Объектом налогообложения и налоговой базой по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль ее денежное выражение , которая представляет собой разницу между полученными ими доходами и величиной произведенных ими расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ п.

Доходом для целей налогообложения прибыли на основании п. К доходам, учитываемым при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, относятся доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав, определяемые в порядке, установленном ст. Средства или иное имущество, которые переданы по договорам займа, а также средства или иное имущество, которые получены в счет погашения таких заимствований, не учитываются у заимодавца при определении налоговой базы по налогу на прибыль п.

При предоставлении процентных займов доходы в виде процентов признаются внереализационными доходами заимодавца на основании п. При предоставлении беспроцентных займов, в общем случае, у заимодавца не возникает доходов экономической выгоды , подлежащих включению в налоговую базу по налогу на прибыль. Однако если договор беспроцентного займа заключен между взаимозависимыми лицами, то необходимо учитывать, что в случае, если в сделках между такими лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с разделом V.

По мнению Минфина России, сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами могут являться примером создания или установления коммерческих или финансовых условий, отличных от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с разделом V. В этой связи любые доходы прибыль, выручка , которые могли бы быть получены одним из взаимозависимых лиц по таким сделкам, но вследствие указанного отличия не были им получены, должны учитываться для целей налогообложения у этого лица смотрите, например, письма Минфина России от При этом Минфин России разъясняет, что доходы заимодавца по сделкам беспроцентного займа определяются исходя из суммы процентов, которые были бы получены заимодавцем в случае совершения сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в сопоставимых с анализируемой сделкой коммерческих и или финансовых условиях, то есть в сопоставимой сделке письмо Минфина России от Однако в постановлении АС Западно-Сибирского округа от Суды отметили, что договор займа может быть как возмездным, то есть предусматривающим уплату процентов за пользование заемными средствами, так и безвозмездным, когда исполнение заемщиком обязательства ограничивается лишь возвратом долга; соответствующее условие может быть согласовано в договоре п.

Учитывая, что заключение договоров беспроцентного займа в соответствии с действующим законодательством возможно и между лицами, не являющимися взаимозависимыми, судьи пришли к выводу, что в таком случае не соблюдается второе условие, предусмотренное п.

Суды отклонили довод налогового органа о необходимости применения к договорам беспроцентного займа положений п. Вместе с тем в постановлениях Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от Да, в ряде случаев суды не возражают против произведенных налоговыми органами расчетов процентов, но отменяют решения территориальных налоговых органов по той причине, что при проведении налоговых проверок в части, касающейся ценообразования между взаимозависимыми лицами, территориальные налоговые органы выходят за пределы предоставленных им полномочий постановления АС Поволжского округа от Такой подход обусловлен тем, что положениями раздела V.

Тем не менее в названном определении судебная коллегия оценила доводы налогового органа о наличии у него полномочий по корректировке налогооблагаемой базы проверяемого налогоплательщика в связи с выявлением факта заключения сделок с взаимозависимыми лицами, свидетельствующего, по мнению налогового органа, о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Судебная коллегия указала, что налоговым органом не было установлено при проведении налоговой проверки общества, помимо взаимозависимости лиц - участников сделок, иных обстоятельств, свидетельствующих об отсутствии разумных экономических оснований совершения хозяйственных операций, направленных на искусственное создание условий получения необоснованной выгоды, в связи с чем отсутствовали основания для принятия оспариваемого решения о доначислении соответствующих сумм налогов, пеней и налоговых санкций.

Следует отметить, что сама по себе возможность получения заимодавцем с заемщика процентов по договору займа и их неполучение по договору беспроцентного займа не может служить прямым и безусловным доказательством получения заимодавцем налоговой выгоды по договору беспроцентного займа и ее необоснованности постановление АС Поволжского округа от Налоговый орган должен иметь доказательства того, что заключение договоров беспроцентных займов имело цель - получение необоснованной налоговой выгоды в виде занижения налогоплательщиком внереализационных доходов по неучтенным процентам постановление АС Восточно-Сибирского округа от Необходимо иметь в виду, что Федеральным законом от Это означает, что сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ, заключенные с Соответственно, непосредственно ФНС России не будет осуществлять контроль соответствия цен, примененных в таких сделках, рыночным ценам п.

Однако данное обстоятельство, на наш взгляд, не означает того, что с Подводя итог сказанному выше, следует признать, что при заключении договора беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами у организации-заимодавца появляются налоговые риски.

Если в целях избежания возможных претензий со стороны налоговых органов будет заключен договор процентного займа, то необходимо учитывать, что особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения установлены ст. Так, п. По долговому обязательству, возникшему в результате сделки, признаваемой в соответствии с НК РФ контролируемой сделкой, налогоплательщик вправе признать доходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки по таким долговым обязательствам, если эта ставка превышает минимальное значение интервала предельных значений, установленного п.

В целях п. Особенности учета процентов по долговым обязательствам по сделкам между взаимосвязанными лицами в случае, если такие сделки не признаются контролируемыми в соответствии со ст. По мнению Минфина России для целей главы 25 НК РФ доходы налогоплательщика в виде процентов, полученных по долговым обязательствам по сделкам, заключенным между взаимозависимыми лицами, в случае отсутствия у таких сделок в соответствии с НК РФ признаков отнесения к контролируемым, определяются исходя из фактической ставки и учитываются на основании п.

Трактовать приведенные выше разъяснения можно таким образом, что даже незначительная процентная ставка по договору займа между взаимозависимыми лицами не должна приводить к налоговым рискам если он не признается контролируемой сделкой. Однако есть примеры судебной практики, в которой поводом для возникновения претензий со стороны налоговых органов к заимодавцу являлась выдача займов под незначительный процент постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от В этой связи нельзя исключать вероятности того, что применение процентной ставки, не соответствующей рыночной, и по сделке, не признаваемой контролируемой, может послужить поводом для возникновения претензий со стороны налоговых органов.

Следует отметить, что Минфин России допускает, что особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения, предусмотренные абзацами первым, вторым и третьим п.

Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Минфин считает, что сумма прощенного работнику займа должна облагаться страховыми взносами.

Порядок отражения банками предоставления ипотечных каникул в налоговом учете. Налоговые риски выдачи займа другой фирме, если процентная ставка по договору займа будет выше или ниже ставки рефинансирования. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: Применение спецрежимов при реализации товаров, подлежащих маркировке 3 Подаем предварительный отчет о выполнении задания 1 С года в России планируется ввести электронную трудовую книжку 1 Индексация заработной платы работников бюджетной сферы 1 Как выплатить аванс, не нарушив закон 1 Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут!

Отключить мобильную версию.

Минимальный процент по займам между юридическими лицами в 2017 году

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация.

Может ли одно юридическое лицо, занимающееся деятельностью в области права, выдавать займы под проценты другому юридическому лицу? По договору займа заимодавец передает в собственность заемщику денежные средства или другие вещи, а заемщик берет на себя обязательство вернуть заимодавцу такую же сумму денег или вещи в том же количестве п. При этом закон не ограничивает круг лиц, выступающих в качестве заемщиков или заимодавцев, соответственно, юридическое лицо имеет право выдавать займы другому юридическому лицу.

Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты. Начнем мы с конструкции, которая у всех на слуху, — с договора займа. Она наиболее общая и универсальная.

Займ между взаимозависимыми организациями: налоговые риски

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При превышении суммы сделок доходов по сделкам всех видов между взаимозависимыми организациями за календарный год суммового критерия в 1 млрд. В таком случае стороны вправе признать доходом расходом процент по такому договору исходя из ставки в пределах интервалов значений, указанных в п. Если договоры займа не являются контролируемыми сделками включая договоры с невзаимозависимыми лицами , стороны вправе учитывать доходы и расходы по такой сделке исходя из фактически определенной договором процентной ставки. В этом случае мы не видим налоговых рисков. Обоснование вывода: По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п. Ставка по договору займа может быть установлена сторонами договора займа в любом размере п. Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения определены ст. В то же время если договор займа является контролируемой сделкой, налогоплательщик вправе признать доходом расходом процент по такому договору исходя из ставки в пределах интервалов значений, указанных в п.

Минимальная ставка по договору процентного займа между организацией и физическим лицом

Вопрос о займе между юридическим лицом и учредителем - физическим лицом. Какой должна быть минимальная ставка процентов по договорам процентного займа между юридическим и физическим лицом? Физическое лицо является учредителем: юридическое лицо предоставляет заём физическому лицу - учредителю, физическое лицо-учредитель предоставляет заём юридическому лицу. На наш взгляд минимальная ставка по договору процентного займа между организацией и физическим лицом учредителем организации не ограничена.

Закона о финансовых сделках, которым вносятся изменения в положения о договоре займа.

Способов занять что-либо у кого-либо великое множество. Действующее законодательство подбрасывает хозсубъектам различные схемы и варианты. Начнем мы с конструкции, которая у всех на слуху, — с договора займа.

Минимальный процент по договору займа в 2017 году между юридическими лицами

Беспроцентный заем — довольно распространенное в российской экономике явление. Оно не только распространено среди аффилированных лиц, которые таким образом нередко перераспределяют средства между собой, но и часто фигурирует в отношениях между независимыми хозяйствующими субъектами. Всех их волнуют налоговые последствия таких сделок: не возникает ли при получении беспроцентного займа внереализационный доход, в виде сэкономленных процентов, который подлежит обложению в обычном порядке? Согласно действующему законодательству договор займа представляет собой соглашение, в соответствии с которым заимодавец осуществляет передачу заемщику в собственность денежных средств или каких-либо вещей, определенных родовыми признаками.

.

Договор займа

.

г. При заключении договора беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами у организации-заимодавца появляются налоговые риски. В качестве минимального возможного размера процентной на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и.

.

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

.

Порядок выдачи займов между юридическими лицами

.

.

.

.

.

Комментариев: 2
  1. Диана

    Напомнило причу сантехник сказал будете выебоватся включу гарячую воду в оба крана летом в тридцати градусную жару

  2. munnobogou

    Вставай страна огромная!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.